Szkolenie – Zamknięcie roku 2024 – rozliczenie wynagrodzeń przez płatnika. Jak wypełnić formularz PIT-11 i PIT-4

1. Szczegółowy instruktaż wypełniania formularza PIT-11 za 2024 r.:

• Omówienie aktualnego formularza PIT-11.
• Omówienie zasad wypełniania poszczególnych pozycji formularza.
• Uwzględnianie różnego rodzaju kosztów uzyskania przychodów (ryczałtowe, podstawowe, podwyższone, 50-procentowe).
• Wykazywanie wpłat na Pracownicze Plany Kapitałowe.
• Wykazywanie świadczeń pozapłacowych.
• Wykazywanie świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
• Wykazywanie wynagrodzeń wypłacanych po osiągnięciu wieku emerytalnego.
• Wykazywanie przychodów dodatkowych.
• Zasady uwzględniania zasiłków wypłacanych przez płatnika.
• Zasady wykazywania należności wypłacanych po ustaniu zatrudnienia.
• Zasady uwzględniania pobranej składki zdrowotną.
• Zasady wykazywania składki na związki zawodowe.

2. Omówienie zasada wypełniania PIT-11 przy umowach cywilnoprawnych:

• Wykazywanie przychodów uzyskanych z tytułu umowy zlecenia, umowy o dzieło lub kontraktu menedżerskiego.
• Ustalanie i wykazywanie wysokości kosztów uzyskania przychodów przy umowach cywilnoprawnych.
• Sposób wykazywania świadczeń dodatkowych.
• Wykazywanie wynagrodzeń i innych świadczeń dla członków zarządu, członków rad nadzorczych i komisji rewizyjnych.

3. Omówienie zasad wykazywania benefitów i innych świadczeń pozapłacowych dla pracowników w PIT-11:

• Wykazywanie świadczeń socjalnych z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub ze środków obrotowych.
• Limity zwolnień podatkowych obowiązujące w 2024 r.
• Wykazywanie wypłacanych różnego rodzaju zapomóg i dopłat do wypoczynku.
• Zasady opodatkowania i wykazywania w PIT-11 świadczeń rzeczowych (niepieniężnych)?
• Zasady rozliczania i wykazywania w PIT-11 samochodów służbowych wykorzystywanych do celów prywatnych.
• Zasady rozliczania i wykazywania w PIT-11 samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych.

4. Omówienie zasad wypełniania PIT-11 przy zwolnieniach podatkowych:

• Przychody korzystające ze zwolnienia tzw. ulga dla młodych.
• Przychody korzystające ze zwolnienia tzw. ulga dla seniorów.
• Przychody korzystające ze zwolnienia tzw. ulga dla rodzin 4+.
• Przychody korzystające ze zwolnienia tzw. ulga na powrót.
• Zasady wykazania przychodów, które zostały opodatkowane, mimo spełnienia warunków do zwolnienia.
• Zasady wykazywania przychodów po przekroczeniu kwoty zwolnienia tj. progu 85 528 zł.
• Zasady wykazywania kosztów uzyskania przychodów przy zwolnieniach podatkowych.
• Omówienie skutków dla płatnika złożonego oświadczenia o korzystaniu ze zwolnienia.

5. Omówienie skutków śmierci podatnika (np. pracownika, zleceniobiorcy) w trakcie roku:

• Osoba, na którą wystawić i doręczyć PIT-11.
• Zasady rozliczania i wykazywania w PIT-11 świadczeń wypłacanych spadkobiercom.

6. Zasady wypełniania formularza PIT-4R.

• Niskie wynagrodzenia i korzystanie ze zwolnień podatkowych – czy uwzględniać w PIT-4R, gdy nie pobrano zaliczki.
• Osoby korzystające ze zwolnień podatkowych, czy uwzględniać ich w liczbie podatników.
• Osoby na urlopach bezpłatnych.
• Zasady przeliczania osób zatrudnionych na niepełnych etatach.
• Wynagrodzenia wypłacane po ustaniu zatrudnienia.
• Osoby zatrudnione na kilka umów o pracę o jednego pracodawcy.

7. Zasady wypełniania formularza PIT-8AR.

8. Omówienie zasad ustalania i wypłaty wynagrodzenia dla płatnika:

• Aktualna wysokość wynagrodzenia płatnika.
• Omówienie sposób uzyskiwania wynagrodzenia przez płatnika.
• Zasady odzyskiwania wynagrodzenie za lata poprzednie.
• Omówienie formalności, jakich należy dochować.
• Sposób wykazywania wynagrodzenia płatnika.

9. Omówienie zasad wypełniania PIT-R:

• PIT-R jako załącznik do PIT-11.
• Podmioty zobowiązane do wypełniania PIT-R.
• Zasady wykazywania w PIT-R kwot zwolnionych z opodatkowania.
• Skutki przekroczenia kwoty zwolnionej z opodatkowania.
• Zasady wykazywania kwot wypłacanych za okresy poprzednie lub z opóźnieniem.

10. Omówienie zmian, jakie będą obowiązywały od 1 stycznia 2025 r.

11. Kiedy i w jaki sposób wypełnić PIT-R?

12. Co nas czeka od 1 stycznia 2024 r.?