09 stycznia 2025
W polskim prawie istnieje wiele form zatrudnienia, z których można korzystać, jednak jedną z najpopularniejszych pozostaje umowa o pracę, oferująca znacznie więcej przywilejów niż na przykład umowa zlecenie. Coraz częściej jednak słyszy się o przechodzeniu pracowników na zatrudnienie w modelu B2B, co rodzi pytanie: czy taka zmiana jest bardziej opłacalna? W poniższym artykule przedstawimy najważniejsze różnice między umową o pracę a współpracą w ramach B2B oraz omówimy warunki związane z obydwoma rozwiązaniami, by pomóc w lepszym zrozumieniu ich specyfiki i korzyści.
Spis treści:
Wybór pomiędzy umową o pracę a współpracą w ramach B2B zależy od indywidualnych potrzeb i oczekiwań zarówno pracownika, jak i pracodawcy. W przypadku umowy o pracę, zatrudniony zyskuje większą stabilność i szeroki zakres świadczeń wynikających z Kodeksu pracy, takich jak urlop wypoczynkowy, płatne zwolnienia chorobowe czy ochrona przed zwolnieniem. Z kolei B2B daje większą elastyczność w zakresie organizacji czasu pracy, możliwość rozliczania kosztów prowadzenia działalności oraz często wyższe wynagrodzenie netto, co może być korzystne dla osób ceniących niezależność. Wybór odpowiedniego modelu zależy od specyfiki pracy, poziomu ryzyka, jakie pracownik jest gotów podjąć, oraz oczekiwań co do formy współpracy.
Umowa o pracę jest od lat uznawana za jedną z najbardziej stabilnych form zatrudnienia. Gwarantuje ona ustalone wynagrodzenie za wykonywaną pracę, które co miesiąc trafia na konto pracownika. Stały dochód to niewątpliwie jeden z najważniejszych atutów tego rodzaju zatrudnienia, pozwalający na większe poczucie bezpieczeństwa finansowego. Dodatkowo prawa osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę są chronione przepisami Kodeksu pracy, co zapewnia pracownikom wsparcie w przypadku problemów, takich jak roszczenia o należne wynagrodzenie lub odszkodowanie.
Jednym z istotnych przywilejów wynikających z umowy o pracę jest prawo do corocznego płatnego urlopu, którego nie gwarantują inne formy zatrudnienia. Co więcej, wszelkie formalności związane z rozliczaniem składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy spoczywają na pracodawcy, co znacznie ułatwia kwestie finansowe pracownikowi.
Umowa o pracę ma jednak również swoje wady. Jedną z nich jest konieczność podporządkowania się wymogom pracodawcy dotyczącym miejsca oraz czasu pracy, co oznacza ograniczoną elastyczność i działanie pod nadzorem przełożonego. Dodatkowo dochody z umowy o pracę są opodatkowane według zasad ogólnych, co przy wyższych zarobkach oznacza konieczność odprowadzenia większej kwoty podatku. Mimo tych ograniczeń, dla wielu osób umowa o pracę pozostaje atrakcyjnym wyborem ze względu na stabilność i gwarantowane przywileje.
Umowa B2B, czyli business to business, to forma współpracy zawierana między dwoma podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą. Jest to umowa cywilnoprawna, która nie podlega szczegółowym regulacjom w przepisach prawa, dlatego kluczowe jest, aby osoby przechodzące na B2B dokładnie określiły w umowie warunki współpracy, takie jak np. prawo do płatnych dni wolnych.
Największą zaletą przejścia z umowy o pracę na B2B jest możliwość znacznego zwiększenia dochodów przy wykonywaniu tej samej pracy. Przedsiębiorca może wystawiać faktury swojemu kontrahentowi, a także rozliczać koszty związane z prowadzoną działalnością. Dzięki czterem dostępnym formom opodatkowania istnieje możliwość wyboru tej najbardziej korzystnej, co pozwala lepiej zarządzać finansami i kontrolować wysokość odprowadzanych podatków.
Jednym z największych atutów B2B jest swoboda w wyborze miejsca i czasu pracy, co czyni tę formę współpracy idealną dla osób samodzielnych, dobrze zarządzających swoim czasem i preferujących pracę w dowolnych warunkach. Jednak podobnie jak inne formy zatrudnienia, B2B ma swoje wady. Kluczową różnicą w porównaniu do umowy o pracę jest większa odpowiedzialność, jaką ponosi przedsiębiorca, m.in. za:
Dla osób, które nie chcą zajmować się tymi obowiązkami samodzielnie, rozwiązaniem może być współpraca z biurem księgowym, które przejmie te zadania. Decyzja o przejściu na B2B wymaga dokładnego przemyślenia, uwzględnienia zalet i minusów oraz odpowiedniego przygotowania do nowych obowiązków.
Zacznijmy od tego, że każda pracująca osoba ma całkowite prawo przejść na samozatrudnienie. Jednak przed podjęciem decyzji o zmianie umowy o pracę na umowę B2B powinniśmy przeanalizować czy aby na pewno takie rozwiązanie było opłacalne. Jeśli zdecydujemy się na zmianę umowy u tego samego pracodawcy, pierwsze co powinniśmy zrobić to zakończyć stosunek pracy, a następnie założyć jednoosobową działalność gospodarczą. Osoby przechodzące z UoP na umowę B2B u tego samego pracodawcy muszą pamiętać, że są na nie nałożone pewne ograniczenia. Takie osoby niestety nie mogą skorzystać z ulgi na start oraz małego ZUS-u, ponieważ jedynym warunkiem skorzystania z ww. przywilejów jest niewykonywanie usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego przed rozpoczęciem działalności w bieżącym lub poprzednim roku osoba wykonywała czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności w ramach stosunku pracy. Uwaga! Należy pamiętać, że zasada ta nie dotyczy osób, które wcześniej świadczyły te same usługi, ale na podstawie umowy o dzieło lub umowy zlecenie. Musimy również pamiętać o tym, że osoba, która uzyskuje przychód z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w zakresie, w jakim w danym roku podatkowym wykonywała je ze stosunku pracy, nie ma niestety możliwości wybrania opodatkowania liniowego oraz ryczałtu. Z podatku liniowego nie może skorzystać w bieżącym roku podatkowym, a z ryczałtu w bieżącym oraz kolejnym roku podatkowym.
Osoby podejmujące decyzje o przejściu z UoP na umowę B2B muszą pamiętać o tym, że bardziej opłacalne jest zawarcie umowy z nowym pracodawcą. Zawarta tak umowa pozwala na skorzystanie z opłacania składek ZUS na preferencyjnych zasadach oraz z Ulgi na start. Dodatkowym atutem jest to, że taka osoba ma pełne prawo co do wyboru formy opodatkowania swojej działalności. W takim przypadku przedsiębiorca może wybrać zarówno podatek liniowy, skalę podatkową, jak i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Forma zatrudnienia wpływa na rodzaj i wysokość opodatkowania. W przypadku umowy o pracę (UOP) pracownik płaci podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) według stawek 12% i 32%, zależnie od osiągniętego dochodu. Dodatkowo z wynagrodzenia odprowadzane są składki na ZUS, w tym składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz zdrowotne. Natomiast w ramach B2B przedsiębiorca może wybrać jedną z kilku form opodatkowania: podatek liniowy (19%), skalę podatkową (12% i 32%) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (z różnymi stawkami w zależności od rodzaju działalności). W przypadku B2B przedsiębiorca samodzielnie opłaca składki na ZUS, które często są niższe niż przy UOP, oraz ma możliwość obniżenia podstawy opodatkowania dzięki rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu, takich jak sprzęt, paliwo czy usługi. Wybór odpowiedniej formy zależy od wysokości dochodów, preferencji podatkowych oraz specyfiki prowadzonej działalności.
Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji pracownika. Jeśli zdecydujemy się przejść z UoP na umowę B2B u tego samego pracodawcy, może okazać się, że nasza pensja nie wzrośnie na tyle ile oczekiwaliśmy, a dołożymy sobie obowiązków związanych z samodzielnym prowadzeniem działalności gospodarczej. Jeśli jednak zamierzamy podjąć pracę u nowego pracodawcy, powinniśmy dobrze przeanalizować wszystkie plusy i minusy i wyciągnąć wnioski, która umowa będzie dla nas korzystniejsza. Jesteśmy ciekawi, jakie jest Wasze zdanie na temat umowy B2B – skorzystalibyście z takiego rozwiązania, a może podjęliście już decyzję o zmianie umowy o pracę na umowę B2B? Podzielcie się z nami swoim doświadczeniem!
